Steuerliche Absetzbarkeit der BU-Beiträge

Ja, als sonstige Vorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG, soweit der Höchstbetrag nach § 10 Abs. 4 EStG nicht schon durch andere Beiträge ausgeschöpft ist. Der Abzug wirkt über die Sonderausgaben. Wie hoch Ihre Entlastung ausfällt, hängt von Ihrem Steuersatz und Ihren übrigen Vorsorgebeiträgen ab.

Für Vorsorgeaufwendungen nach Nummer 3 und 3a zusammen gilt je Kalenderjahr ein Höchstbetrag von 2.800 Euro. Er sinkt auf 1.900 Euro, wenn Sie nach § 10 Abs. 4 Satz 2 EStG ganz oder teilweise ohne eigene Aufwendungen Anspruch auf Erstattung von Krankheitskosten haben oder bestimmte steuerfreie Leistungen für Ihre Krankenversicherung erhalten.

Weil Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung nach § 10 Abs. 4 Satz 4 EStG vorrangig abgezogen werden. Übersteigen sie den Höchstbetrag, sind sie voll abziehbar und ein Abzug für BU-Beiträge nach Nummer 3a scheidet aus. Ob das bei Ihnen so ist, zeigt ein Blick auf Ihre Beitragsbescheinigungen.

Sonstige Vorsorgeaufwendungen gehören in die Anlage Vorsorgeaufwand der Einkommensteuererklärung. Die Zeilennummern ändern sich von Jahr zu Jahr, deshalb nennt dieser Beitrag keine; sie stehen im Formular des jeweiligen Veranlagungsjahres. Die Beiträge des Jahres können Sie beim Versicherer erfragen, falls Ihnen der Nachweis fehlt.

Ja, bei zusammen veranlagten Ehegatten bestimmt sich der gemeinsame Höchstbetrag nach § 10 Abs. 4 Satz 3 EStG aus der Summe der jedem Ehegatten zustehenden Höchstbeträge. Welcher Betrag für wen gilt, richtet sich nach den Voraussetzungen von Satz 1 und 2. Beide Partner sollten ihre Basisbeiträge zur Krankenversicherung kennen.

Beiträge zu einem Vertrag nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 Satz 1 Buchstabe b EStG werden als Altersvorsorgeaufwendungen berücksichtigt und folgen dem Höchstbetrag des Absatzes 3. Dafür gelten Bindungen, etwa keine Vererbbarkeit und keine Kapitalisierbarkeit. Ob das für Sie passt, hängt von Ihrer Vorsorgeplanung ab und sollte steuerlich beraten werden.

Das hängt von der Vertragsart ab. Private Leibrenten werden nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchstabe bb EStG mit dem Ertragsanteil besteuert, bei zeitlich begrenzten Renten nach § 55 Abs. 2 EStDV. Bei einer Basisrente gilt Doppelbuchstabe aa. Die Höhe der Steuer ergibt sich erst aus Ihrem Gesamteinkommen im Jahr der Zahlung.

Nein. Nach § 10 Abs. 4 Satz 1 EStG können Vorsorgeaufwendungen nach Nummer 3 und 3a je Kalenderjahr insgesamt bis zum Höchstbetrag abgezogen werden. Alle sonstigen Vorsorgebeiträge teilen sich also einen Rahmen, dazu zählen auch Unfall- und Haftpflichtversicherungen oder eine reine Risikolebensversicherung.

Nach § 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG gehören neben Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen auch Beiträge zu Versicherungen gegen Arbeitslosigkeit, zu Unfall- und Haftpflichtversicherungen und zu Risikoversicherungen dazu, die nur für den Todesfall leisten. Alle diese Beiträge teilen sich den Höchstbetrag mit den Basisbeiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung.

Eine feste Einkommensgrenze gibt es nicht. Entscheidend ist, wie viel vom Höchstbetrag nach Abzug der Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung noch frei ist. Die Steuerersparnis ergibt sich dann aus Ihrem persönlichen Steuersatz. Für Ihren Fall rechnet das Finanzamt oder eine steuerliche Beratung, dieser Beitrag nicht.