Basisrente mit BU-Absicherung

Es ist ein Rentenvertrag nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG, der Altersvorsorge mit einer Absicherung bei Berufsunfähigkeit oder verminderter Erwerbsfähigkeit verbindet. Nach Doppelbuchstabe aa kommt die Absicherung ergänzend hinzu, nach bb kann sie eigenständig vereinbart werden. Die Ansprüche sind nicht vererblich, nicht übertragbar und nicht kapitalisierbar.

Ja, als Sonderausgaben im Rahmen der Altersvorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG, bis zum Höchstbetrag des § 10 Abs. 3 EStG. Wie viel im Einzelfall steuerlich wirkt, hängt von weiteren Beiträgen und Ihrer Veranlagung ab. Lassen Sie die Wirkung von einer Steuerberatung berechnen; dieser Beitrag ersetzt sie nicht.

Leibrenten aus Rentenversicherungen im Sinne von § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG fallen unter § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a aa EStG. Der steuerpflichtige Anteil hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab, für 2026 nennt die Tabelle 84,0 Prozent. Ob Ihre konkrete Leistung dazu zählt, sollte ein Steuerberater anhand der Bedingungen prüfen.

Nein, grundsätzlich ist die Kapitalisierung ausgeschlossen. Der Normtext verlangt, dass die Ansprüche nicht kapitalisierbar sind. Ausnahmen betreffen die Zusammenfassung von bis zu zwölf Monatsleistungen in einer Auszahlung und bestimmte Kleinbetragsrenten. Prüfen Sie Ihre Bedingungen, bevor Sie auf eine Auszahlung hoffen oder den Vertrag beenden.

Nicht notwendig. Eine private BU folgt dem Vertrag und § 172 VVG mit dem zuletzt ausgeübten Beruf. Bei Basisrentenverträgen nach bb verlangt § 2 Abs. 1a AltZertG Erwerbsminderung nach Stundenmaßstab. Bei einem BU-Zusatzbaustein nach aa bestimmen die Bedingungen die Definition. Vergleichen Sie deshalb den Wortlaut.

Der Vertrag sieht nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b bb EStG nur die Zahlung einer lebenslangen Rente für einen Versicherungsfall der Berufsunfähigkeit oder verminderten Erwerbsfähigkeit vor, der bis zum 67. Lebensjahr eingetreten ist. Der Vertrag kann die Rentenzahlung bei medizinisch begründetem Wegfall beenden. Die AltZertG-Vorgaben gelten für diese Variante.

Bei Verträgen nach bb muss der Versicherungsfall bis zur Vollendung des 67. Lebensjahres eingetreten sein, damit der Vertrag die steuerlichen Voraussetzungen erfüllt (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b bb EStG). Ab dem 55. Lebensjahr darf die Rentenhöhe vom Alter bei Eintritt abhängen. Weitere Altersgrenzen können der Vertrag oder die Bedingungen vorsehen.

Bei bb-Verträgen verlangt § 2 Abs. 1a Nr. 2 AltZertG die Leistung ab dem Monat, in dem die Erwerbsminderung eingetreten ist, wenn der Antrag bis zum Ende des 36. Kalendermonats nach dem Eintritt gestellt wird. Spätere Anträge wirken höchstens 36 Monate zurück. Für andere Verträge entscheiden die Bedingungen über den Beginn der Leistung.

Bei bb-Verträgen ja: Nach § 2 Abs. 1a Nr. 3 AltZertG stundet der Anbieter auf Antrag die Beiträge für die Absicherung ab Geltendmachung bis zur endgültigen Entscheidung zinslos und ohne andere Auflagen. Für Basisrenten mit Zusatzbaustein nach aa enthält die Vorschrift keine solche Vorgabe; hier gilt der Vertrag.

Bei bb-Verträgen verzichtet der Anbieter nach § 2 Abs. 1a Nr. 4 AltZertG auf das Kündigungsrecht nach § 19 Abs. 3 Satz 2 und das Abänderungsrecht nach § 19 Abs. 4 VVG, wenn Sie die Anzeigepflicht schuldlos verletzt haben. Bei Vorsatz oder grober Fahrlässigkeit bleiben die Rechte des Versicherers nach § 19 VVG relevant.

Bei bb-Verträgen beschränkt § 2 Abs. 1a Nr. 5 AltZertG die medizinische Mitwirkungspflicht auf zumutbare und medizinisch indizierte ärztliche Untersuchungs- und Behandlungsleistungen. Für andere Verträge gelten die Bedingungen und die Obliegenheiten im Leistungsfall. In jedem Fall sollten Sie Auskunftsverlangen sorgfältig beantworten, Fristen beachten und Ihre Unterlagen vollständig aufbewahren.

Das Gesetz erlaubt es: Nach § 2 Abs. 1 Satz 2 AltZertG liegt bei Verträgen nach Doppelbuchstabe aa ein Basisrentenvertrag auch vor, wenn zum Aufbau einer kapitalgedeckten betrieblichen Altersversorgung eine Vereinbarung zwischen Anbieter und Arbeitgeber zugunsten des Arbeitnehmers geschlossen wird. Ob Ihr Arbeitgeber das anbietet, ist eine Frage der Zusage.