# Besteuerung der Erwerbsminderungsrente > **Kurz erklärt:** Die gesetzliche Erwerbsminderungsrente ist steuerpflichtig, aber nur mit einem Teil. Maßgeblich ist der Besteuerungsanteil nach dem Jahr des Rentenbeginns (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG): Beginnt die Rente 2026, sind es 84 Prozent. Steuer fällt nur an, wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen den Grundfreibetrag von 12.348 Euro übersteigt. - Thema: [Erwerbsminderung und Sozialrecht](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/thema/erwerbsminderung-sozialrecht/) - Verfasst von: [Oliver Klaus](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/autoren/oliver-klaus/) - Stand: 04.11.2026 - Quelle: https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/besteuerung-der-erwerbsminderungsrente/ ## Muss man die Erwerbsminderungsrente versteuern? Ja, aber nur zum Teil. Renten aus den gesetzlichen Rentenversicherungen gehören zu den sonstigen Einkünften, soweit sie der Besteuerung unterliegen. Der steuerpflichtige Anteil ergibt sich aus einer Tabelle nach dem Jahr des Rentenbeginns ([§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__22.html)). Das gilt für die Erwerbsminderungsrente wie für die Altersrente. Die Tabelle nennt 83,5 Prozent für 2025, **84 Prozent für 2026** und 84,5 Prozent für 2027. Bemessungsgrundlage ist der Jahresbetrag der Rente. Der Rest ist der steuerfreie Teil. Er wird ab dem Jahr nach dem Rentenbeginn festgeschrieben, regelmäßige Anpassungen ändern ihn nicht (Sätze 4, 5 und 7). Folgt eine Rente derselben Versicherung nach, etwa die Altersrente, gilt ein Prozentsatz, der sich nach Abzug der Laufzeit der vorhergehenden Renten ergibt (Satz 8). Privat versicherte Renten werden anders besteuert, siehe [Besteuerung der BU-Rente](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/besteuerung-der-bu-rente/). ## Wann müssen Sie eine Steuererklärung abgeben? Steuer zahlen Sie nur, wenn das zu versteuernde Einkommen über dem Grundfreibetrag liegt. 2026 sind das **12.348 Euro** ([§ 32a Abs. 1 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32a.html)). Für die Erklärungspflicht ist der Gesamtbetrag der Einkünfte maßgeblich. Übersteigt er den Grundfreibetrag und hatten Sie keinen Lohnsteuerabzug, müssen Sie erklären ([§ 56 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a EStDV](https://www.gesetze-im-internet.de/estdv_1955/__56.html)). Bei zusammenveranlagten Ehegatten ist es das Zweifache. Rechenbeispiel: Eine Rente von 1.100 Euro monatlich ab 2026 ergibt 13.200 Euro im Jahr. Davon sind 84 Prozent steuerpflichtig, also 11.088 Euro. Nach dem Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 Euro ([§ 9a Satz 1 Nr. 3 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__9a.html)) bleiben 10.986 Euro und damit keine Erklärungspflicht, wenn es keine weiteren Einkünfte gibt. Bei 1.500 Euro sind es 15.018 Euro. Das Finanzamt kann Sie auch zur Abgabe auffordern ([§ 149 Abs. 1 AO](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__149.html)). Für das Jahr 2026 endet die Frist sonst sieben Monate nach Jahresende. ## Was können Sie absetzen, und wie wird die Nachzahlung behandelt? Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung sind als Sonderausgaben abziehbar ([§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10.html)). Sie mindern das zu versteuernde Einkommen, nicht den Gesamtbetrag der Einkünfte, den die Pflicht zur Erklärung betrifft. Die Rentenversicherung teilt dem Finanzamt Ihre Rente über die Rentenbezugsmitteilung mit ([§ 22a EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__22a.html)). Das Finanzamt kennt die Höhe also. Prüfen Sie die Meldung dennoch. Eine Nachzahlung aus einer rückwirkend bewilligten Rente gilt grundsätzlich im Jahr des Zuflusses als bezogen ([§ 11 Abs. 1 Satz 1 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__11.html)). Mehr zur Auszahlung unter [Rentenbeginn und Nachzahlung](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/rentenbeginn-und-nachzahlung/) und zur [Rentenanpassung](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/rentenanpassung-bei-erwerbsminderung/). ## Wo entstehen häufig Streitpunkte? Entscheidend ist das **Jahr des Rentenbeginns**. Maßgeblich ist der Rentenbeginn, nicht das Jahr der Bewilligung. Bei Folgerenten derselben Versicherung rechnet Satz 8 die Laufzeit der vorigen Rente ein. Prüfen Sie den Rentenbescheid auf den Beginn. Zweiter Punkt ist die Abgrenzung zur privaten Rente. Eine BU-Rente aus einem privaten Vertrag fällt je nach Ausgestaltung unter eine andere Besteuerung. Mehr unter [Erwerbsminderungsrente und private BU-Rente](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/erwerbsminderungsrente-und-private-bu-rente/). Dritter Punkt ist die Frage, ob Steuer überhaupt anfällt: Wohngeld oder Grundsicherung rechnen mit eigenen Einkommensbegriffen, siehe [Erwerbsminderungsrente und Wohngeld](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/erwerbsminderungsrente-und-wohngeld/). Zur Höhe der Rente siehe [Höhe der Erwerbsminderungsrente](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/hoehe-der-erwerbsminderungsrente/). ## Aus der Praxis Seit April 2026 erhält ein 50-jähriger Maurer aus Hanau eine volle Erwerbsminderungsrente von 1.240 Euro brutto im Monat. Aus der Rentenbezugsmitteilung weiß das Finanzamt davon. Er überlegt, ob er eine Steuererklärung abgeben muss, weil seine Frau berufstätig ist und beide zusammen veranlagt werden. Er rechnet mit dem Besteuerungsanteil von 84 Prozent, dem Pauschbetrag und den Krankenversicherungsbeiträgen. Eine Rentennachzahlung, die ihm 2026 zufließt, muss er in diesem Jahr angeben. ## Das Wichtigste in Kürze - Die gesetzliche Erwerbsminderungsrente wird nur mit einem Besteuerungsanteil besteuert, der sich nach dem Jahr des Rentenbeginns richtet: 84 Prozent bei Beginn 2026 (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a aa EStG). - Der steuerfreie Teil wird im Jahr nach dem Rentenbeginn festgeschrieben; regelmäßige Rentenanpassungen sind voll steuerpflichtig. - Der Grundfreibetrag beträgt 2026 12.348 Euro (§ 32a EStG). - Eine Steuererklärung ist Pflicht, wenn der Gesamtbetrag der Einkünfte den Grundfreibetrag übersteigt und kein Lohnsteuerabzug vorliegt (§ 56 EStDV), oder wenn das Finanzamt dazu auffordert (§ 149 Abs. 1 AO). - Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge sind Sonderausgaben (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG). ## Häufige Fragen ### Muss man Erwerbsminderungsrente versteuern? Ein Teil der gesetzlichen Erwerbsminderungsrente ist steuerpflichtig. Der Besteuerungsanteil richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG) und beträgt bei Rentenbeginn 2026 84 Prozent. Ob Steuer anfällt, hängt davon ab, ob Ihr zu versteuerndes Einkommen den Grundfreibetrag von 12.348 Euro übersteigt. ### Ab wann ist die Erwerbsminderungsrente steuerpflichtig? Steuer zahlen Sie, wenn das zu versteuernde Einkommen den Grundfreibetrag übersteigt, 2026 sind das 12.348 Euro (§ 32a EStG). Maßgeblich ist das Gesamteinkommen aus Rente und weiteren Einkünften, abzüglich Werbungskosten-Pauschbetrag und Sonderausgaben. Von einer Rente zählt nur der Besteuerungsanteil, bei Rentenbeginn 2026 also 84 Prozent. ### Muss ich mit Erwerbsminderungsrente eine Steuererklärung abgeben? Das ist Pflicht, wenn der Gesamtbetrag der Einkünfte den Grundfreibetrag übersteigt und Sie keine Einkünfte mit Lohnsteuerabzug haben (§ 56 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a EStDV). Zusammenveranlagte Ehegatten gelten ab dem Zweifachen. Zur Abgabe sind Sie außerdem verpflichtet, wenn das Finanzamt Sie dazu auffordert (§ 149 Abs. 1 Satz 2 AO). ### Wie hoch ist der Besteuerungsanteil bei der Erwerbsminderungsrente 2026? Beginnt die Rente im Jahr 2026, sind 84 Prozent des Jahresbetrags steuerpflichtig (Tabelle in § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG). Für Rentenbeginn 2025 gelten 83,5 Prozent, für 2027 84,5 Prozent. Der Prozentsatz ist für die gesamte Laufzeit maßgeblich, der steuerfreie Teil wird im Folgejahr festgeschrieben. ### Wird die Rentenerhöhung versteuert? In voller Höhe. Der steuerfreie Teil der Rente gilt ab dem Jahr nach dem Rentenbeginn für die gesamte Laufzeit. Regelmäßige Anpassungen des Jahresbetrags führen nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa Satz 7 EStG nicht zu einer Neuberechnung. Jede Rentenanpassung erhöht deshalb den steuerpflichtigen Teil. ### Welche Beiträge kann ich von der Steuer absetzen? Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung gehören zu den abziehbaren Sonderausgaben (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG). Dazu kommt ein Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 Euro für Einnahmen aus Renten (§ 9a Satz 1 Nr. 3 EStG), sofern Sie keine höheren Kosten nachweisen. Beides mindert das zu versteuernde Einkommen. ### Muss ich eine Rentennachzahlung versteuern? Nachzahlungen gelten in dem Jahr als bezogen, in dem sie Ihnen zufließen (§ 11 Abs. 1 Satz 1 EStG). Eine rückwirkend bewilligte Rente kann daher die Steuer des Zuflussjahres erhöhen. Der Besteuerungsanteil richtet sich auch dann nach dem Jahr des Rentenbeginns. Lassen Sie im Zweifel steuerlich prüfen, ob für die Nachzahlung eine ermäßigte Besteuerung in Betracht kommt. ### Wann muss ich die Steuererklärung für 2026 abgeben? Wenn die Steuergesetze nichts anderes bestimmen, sind Steuererklärungen, die sich auf ein Kalenderjahr beziehen, spätestens sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahres abzugeben (§ 149 Abs. 2 AO). Für das Jahr 2026 endet die Frist rechnerisch am 31. Juli 2027; fällt das Fristende auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag, verschiebt es sich auf den nächsten Werktag (§ 108 Abs. 3 AO). Wird ein Steuerberater beauftragt, gelten längere Fristen nach § 149 Abs. 3 AO. ### Wird die private BU-Rente genauso besteuert? Nicht in jedem Fall. Die gesetzliche Rente fällt unter Doppelbuchstabe aa mit einem Besteuerungsanteil. Leibrenten, die nicht unter aa fallen, werden mit dem Ertragsanteil besteuert (Doppelbuchstabe bb). Je nach Vertrag, etwa bei abgekürzten Leibrenten, gelten besondere Regeln. Die private BU-Rente folgt daher einer anderen Systematik als die Erwerbsminderungsrente. ### Meldet die Rentenversicherung meine Rente an das Finanzamt? Ja. Die Träger der gesetzlichen Rentenversicherung übermitteln die Rentenbezugsmitteilung an die zentrale Stelle (§ 22a Abs. 1 EStG). Sie enthält unter anderem den Betrag der Rente und den Beginn des Leistungsbezugs. Das Finanzamt erfährt deshalb von Ihrer Rente, auch wenn Sie keine Steuererklärung abgeben. Prüfen Sie die Angaben auf Richtigkeit. ### Was gilt, wenn auf die Erwerbsminderungsrente eine Altersrente folgt? Folgen Renten aus derselben Versicherung einander nach, zieht das Gesetz die Laufzeit der vorhergehenden Renten vom Jahr des Beginns der späteren Rente ab. Nach dem Ergebnis richtet sich der Prozentsatz. Er kann nicht niedriger sein als der Satz für das Jahr 2005 (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa Satz 8 EStG). ### Welche Grenze gilt für Ehepaare bei der Erklärungspflicht? Für zusammenveranlagte Ehegatten nennt § 56 Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStDV das Zweifache des Grundfreibetrags, wenn kein Ehegatte Einkünfte mit Lohnsteuerabzug hatte. Für 2026 wären das 24.696 Euro. Hat ein Ehegatte Lohn mit Steuerabzug, gilt eine andere Regel (Nr. 1 Buchst. b), prüfen Sie dann Ihren Fall. ## Quellen 1. [§ 22 EStG Arten der sonstigen Einkünfte](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__22.html), Bundesamt für Justiz, abgerufen am 03.11.2026 2. [§ 32a EStG Einkommensteuertarif](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32a.html), Bundesamt für Justiz, abgerufen am 03.11.2026 3. [§ 56 EStDV Steuererklärungspflicht](https://www.gesetze-im-internet.de/estdv_1955/__56.html), Bundesamt für Justiz, abgerufen am 03.11.2026 4. [§ 149 AO Abgabe der Steuererklärungen](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__149.html), Bundesamt für Justiz, abgerufen am 03.11.2026 5. [§ 9a EStG Pauschbeträge für Werbungskosten](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__9a.html), Bundesamt für Justiz, abgerufen am 03.11.2026 6. [§ 22a EStG Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__22a.html), Bundesamt für Justiz, abgerufen am 03.11.2026 ## Verwandte Begriffe - [Besteuerung der BU-Rente](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/besteuerung-der-bu-rente/) - [Rentenanpassung bei Erwerbsminderungsrente](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/rentenanpassung-bei-erwerbsminderung/) - [Höhe der Erwerbsminderungsrente](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/hoehe-der-erwerbsminderungsrente/) - [Rentenbeginn und Nachzahlung bei Erwerbsminderungsrente](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/rentenbeginn-und-nachzahlung/) - [Erwerbsminderungsrente und private BU-Rente](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/erwerbsminderungsrente-und-private-bu-rente/) - [Erwerbsminderungsrente und Wohngeld](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/erwerbsminderungsrente-und-wohngeld/) > Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine anwaltliche Beratung im Einzelfall. Ob und wie die beschriebenen Regeln in Ihrem Fall greifen, hängt von Ihrem Vertrag, Ihren Versicherungsbedingungen und Ihrer gesundheitlichen Situation ab.