# Basisrente mit BU-Absicherung > **Kurz erklärt:** Die Basisrente mit BU-Absicherung ist ein steuerlich geförderter Rentenvertrag nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG, der neben der Altersrente Berufsunfähigkeit oder Erwerbsminderung absichert. Der Vertrag kann die Absicherung ergänzen oder, in der Variante nach Doppelbuchstabe bb, eigenständig vorsehen. Wie die Leistung ausgestaltet ist, regeln Steuerrecht und Vertragsbedingungen. - Thema: [BU-Versicherung und Vertrag](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/thema/bu-versicherung/) - Verfasst von: [Oliver Ostheim](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/autoren/oliver-ostheim/) - Stand: 03.11.2026 - Quelle: https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/basisrente-mit-bu-absicherung/ ## Was ist eine Basisrente mit BU-Absicherung? Die Basisrente (Rürup-Rente) regelt [§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10.html). Nach Doppelbuchstabe aa sieht der Vertrag eine lebenslange Leibrente nicht vor dem 62. Lebensjahr vor und darf zusätzlich die Absicherung von Berufsunfähigkeit, verminderter Erwerbsfähigkeit oder Hinterbliebenen ergänzen. Doppelbuchstabe bb erlaubt eigenständige Verträge nur für Berufsunfähigkeit oder verminderte Erwerbsfähigkeit mit lebenslanger Rente für Versicherungsfälle bis zum 67. Lebensjahr. Die Ansprüche dürfen nach dem Normtext nicht vererblich, übertragbar, beleihbar, veräußerbar und kapitalisierbar sein. Ausnahmen gelten für bis zu zwölf zusammengefasste Monatsleistungen und Kleinbetragsrenten. Die [Berufsunfähigkeitsversicherung](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/berufsunfaehigkeitsversicherung/) ist ein eigener Vertragstyp und kann als [Zusatzversicherung](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/berufsunfaehigkeitszusatzversicherung/) angehängt sein. ## Welche Anforderungen gelten für die Absicherung? Für Verträge nach Doppelbuchstabe bb nennt [§ 2 Abs. 1a AltZertG](https://www.gesetze-im-internet.de/altzertg/__2.html) Mindestanforderungen. Der Anbieter muss eine teilweise Erwerbsminderung anerkennen, wenn voraussichtlich für mindestens zwölf Monate keine sechs Stunden täglich am allgemeinen Arbeitsmarkt möglich sind, und eine volle bei weniger als drei Stunden. Maßstab ist also der Arbeitsmarkt und nicht der zuletzt ausgeübte Beruf wie bei [§ 172 VVG](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/paragraph-172-vvg/). Hinzu kommen: Leistung ab Eintritt, wenn der Antrag bis zum Ende des 36. Kalendermonats danach gestellt wird (Nr. 2), zinslose [Beitragsstundung](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/beitragsstundung/) auf Antrag (Nr. 3), Verzicht auf Kündigungs- und Abänderungsrecht nach § 19 Abs. 3 Satz 2 und Abs. 4 VVG bei schuldloser Anzeigepflichtverletzung (Nr. 4) und Beschränkung der Mitwirkung auf zumutbare, medizinisch indizierte Maßnahmen (Nr. 5). Für Verträge nach Doppelbuchstabe aa verlangt § 2 Abs. 1 AltZertG keine entsprechende Ausgestaltung der BU-Leistung. Dort gelten die Vertragsbedingungen; ein Abgleich mit der [gesetzlichen Erwerbsminderung](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/unterschied-erwerbsminderung-berufsunfaehigkeit/) lohnt sich. ## Wie wirken sich Beiträge und Leistungen steuerlich aus? Beiträge nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG sind Sonderausgaben im Rahmen der Altersvorsorgeaufwendungen. Absetzbar sind sie bis zum Höchstbetrag nach § 10 Abs. 3 EStG, der sich am Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung orientiert. Wie viel davon im Einzelfall wirkt, hängt von weiteren Beiträgen und der Veranlagung ab. Näheres zu [Absetzbarkeit der BU-Beiträge](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/steuerliche-absetzbarkeit-der-bu-beitraege/) und zur [Besteuerung der BU-Rente](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/besteuerung-der-bu-rente/). Leistungen werden nachgelagert besteuert. [§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchstabe aa EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__22.html) erfasst Leibrenten aus Rentenversicherungen im Sinne von § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b, soweit sie der Besteuerung unterliegen. Der steuerpflichtige Anteil richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns; für 2026 nennt die Tabelle 84,0 Prozent. Private Leibrenten, die nicht unter Doppelbuchstabe aa fallen, werden dagegen mit dem Ertragsanteil nach Doppelbuchstabe bb besteuert. ## Wo gibt es Besonderheiten und Streitpunkte? Streit entsteht bei der Leistungsprüfung. Verträge nach bb arbeiten mit Erwerbsminderung nach Stundenmaßstab, Verträge mit angehängter BU-Zusatzversicherung mit der vertraglichen [Definition von Berufsunfähigkeit](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/berufsunfaehigkeit/). Welche Definition gilt, entscheidet über [Leistungsablehnung](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/leistungsablehnung/) und [Nachprüfung](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/nachpruefungsverfahren/). ## Aus der Praxis Eine 38-jährige selbstständige Grafikerin ohne Anspruch auf Betriebsrente schließt eine Basisrente mit Berufsunfähigkeits-Zusatzbaustein ab, weil sie die Beiträge steuerlich geltend machen will. Zwei Jahre später fragt sie, ob sie bei Krankheit das Guthaben ausgezahlt bekäme und wie der Zusatzbaustein Berufsunfähigkeit definiert. Sie erfährt, dass eine Kapitalauszahlung ausgeschlossen ist und die BU-Definition den Bedingungen folgt. Ob ihr Fall später leistungsrelevant wird, hängt von Beruf, Gesundheit und Vertragswortlaut ab. ## Das Wichtigste in Kürze - Basisrente mit BU-Absicherung folgt § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG; Doppelbuchstabe aa verbindet Altersrente mit ergänzender Absicherung, bb sieht eine eigenständige Absicherung bis zum 67. Lebensjahr vor. - Eine Kapitalauszahlung ist ausgeschlossen, mit Ausnahmen für zwölf Monatsleistungen und Kleinbetragsrenten. - Für bb-Verträge verlangt § 2 Abs. 1a AltZertG Erwerbsminderung nach Stundenmaßstab, Rückwirkung bis 36 Monate, Beitragsstundung und Mitwirkungsgrenzen. - Rentenleistungen werden nachgelagert nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a aa EStG besteuert, 2026 mit 84,0 Prozent bei Rentenbeginn. - Welche BU-Definition gilt, entscheidet der Vertrag; private BU und gesetzliche Erwerbsminderung sind zu trennen. ## Häufige Fragen ### Was ist eine Basisrente mit BU-Absicherung? Es ist ein Rentenvertrag nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG, der Altersvorsorge mit einer Absicherung bei Berufsunfähigkeit oder verminderter Erwerbsfähigkeit verbindet. Nach Doppelbuchstabe aa kommt die Absicherung ergänzend hinzu, nach bb kann sie eigenständig vereinbart werden. Die Ansprüche sind nicht vererblich, nicht übertragbar und nicht kapitalisierbar. ### Sind die Beiträge zur Basisrente mit BU steuerlich absetzbar? Ja, als Sonderausgaben im Rahmen der Altersvorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG, bis zum Höchstbetrag des § 10 Abs. 3 EStG. Wie viel im Einzelfall steuerlich wirkt, hängt von weiteren Beiträgen und Ihrer Veranlagung ab. Lassen Sie die Wirkung von einer Steuerberatung berechnen; dieser Beitrag ersetzt sie nicht. ### Wie wird die BU-Rente aus der Basisrente besteuert? Leibrenten aus Rentenversicherungen im Sinne von § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG fallen unter § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a aa EStG. Der steuerpflichtige Anteil hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab, für 2026 nennt die Tabelle 84,0 Prozent. Ob Ihre konkrete Leistung dazu zählt, sollte ein Steuerberater anhand der Bedingungen prüfen. ### Kann ich mir bei Berufsunfähigkeit das Guthaben der Basisrente auszahlen lassen? Nein, grundsätzlich ist die Kapitalisierung ausgeschlossen. Der Normtext verlangt, dass die Ansprüche nicht kapitalisierbar sind. Ausnahmen betreffen die Zusammenfassung von bis zu zwölf Monatsleistungen in einer Auszahlung und bestimmte Kleinbetragsrenten. Prüfen Sie Ihre Bedingungen, bevor Sie auf eine Auszahlung hoffen oder den Vertrag beenden. ### Ist die BU in der Basisrente dasselbe wie eine normale BU-Versicherung? Nicht notwendig. Eine private BU folgt dem Vertrag und § 172 VVG mit dem zuletzt ausgeübten Beruf. Bei Basisrentenverträgen nach bb verlangt § 2 Abs. 1a AltZertG Erwerbsminderung nach Stundenmaßstab. Bei einem BU-Zusatzbaustein nach aa bestimmen die Bedingungen die Definition. Vergleichen Sie deshalb den Wortlaut. ### Was bedeutet die eigenständige Absicherung nach Doppelbuchstabe bb? Der Vertrag sieht nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b bb EStG nur die Zahlung einer lebenslangen Rente für einen Versicherungsfall der Berufsunfähigkeit oder verminderten Erwerbsfähigkeit vor, der bis zum 67. Lebensjahr eingetreten ist. Der Vertrag kann die Rentenzahlung bei medizinisch begründetem Wegfall beenden. Die AltZertG-Vorgaben gelten für diese Variante. ### Bis zu welchem Alter muss der Versicherungsfall eingetreten sein? Bei Verträgen nach bb muss der Versicherungsfall bis zur Vollendung des 67. Lebensjahres eingetreten sein, damit der Vertrag die steuerlichen Voraussetzungen erfüllt (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b bb EStG). Ab dem 55. Lebensjahr darf die Rentenhöhe vom Alter bei Eintritt abhängen. Weitere Altersgrenzen können der Vertrag oder die Bedingungen vorsehen. ### Wird die Rente rückwirkend gezahlt? Bei bb-Verträgen verlangt § 2 Abs. 1a Nr. 2 AltZertG die Leistung ab dem Monat, in dem die Erwerbsminderung eingetreten ist, wenn der Antrag bis zum Ende des 36. Kalendermonats nach dem Eintritt gestellt wird. Spätere Anträge wirken höchstens 36 Monate zurück. Für andere Verträge entscheiden die Bedingungen über den Beginn der Leistung. ### Kann ich bei einem Leistungsantrag die Beiträge stunden? Bei bb-Verträgen ja: Nach § 2 Abs. 1a Nr. 3 AltZertG stundet der Anbieter auf Antrag die Beiträge für die Absicherung ab Geltendmachung bis zur endgültigen Entscheidung zinslos und ohne andere Auflagen. Für Basisrenten mit Zusatzbaustein nach aa enthält die Vorschrift keine solche Vorgabe; hier gilt der Vertrag. ### Was gilt, wenn ich beim Antrag unabsichtlich falsche Angaben gemacht habe? Bei bb-Verträgen verzichtet der Anbieter nach § 2 Abs. 1a Nr. 4 AltZertG auf das Kündigungsrecht nach § 19 Abs. 3 Satz 2 und das Abänderungsrecht nach § 19 Abs. 4 VVG, wenn Sie die Anzeigepflicht schuldlos verletzt haben. Bei Vorsatz oder grober Fahrlässigkeit bleiben die Rechte des Versicherers nach § 19 VVG relevant. ### Welche Mitwirkungspflichten habe ich im Leistungsfall? Bei bb-Verträgen beschränkt § 2 Abs. 1a Nr. 5 AltZertG die medizinische Mitwirkungspflicht auf zumutbare und medizinisch indizierte ärztliche Untersuchungs- und Behandlungsleistungen. Für andere Verträge gelten die Bedingungen und die Obliegenheiten im Leistungsfall. In jedem Fall sollten Sie Auskunftsverlangen sorgfältig beantworten, Fristen beachten und Ihre Unterlagen vollständig aufbewahren. ### Kann ich eine Basisrente mit BU über den Arbeitgeber abschließen? Das Gesetz erlaubt es: Nach § 2 Abs. 1 Satz 2 AltZertG liegt bei Verträgen nach Doppelbuchstabe aa ein Basisrentenvertrag auch vor, wenn zum Aufbau einer kapitalgedeckten betrieblichen Altersversorgung eine Vereinbarung zwischen Anbieter und Arbeitgeber zugunsten des Arbeitnehmers geschlossen wird. Ob Ihr Arbeitgeber das anbietet, ist eine Frage der Zusage. ## Quellen 1. [§ 10 EStG Sonderausgaben (Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b Basisrente)](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10.html), Bundesministerium der Justiz, abgerufen am 03.11.2026 2. [§ 22 EStG Arten der sonstigen Einkünfte](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__22.html), Bundesministerium der Justiz, abgerufen am 03.11.2026 3. [§ 2 AltZertG Begriffsbestimmungen zum Basisrentenvertrag](https://www.gesetze-im-internet.de/altzertg/__2.html), Bundesministerium der Justiz, abgerufen am 03.11.2026 4. [§ 172 VVG Leistung des Versicherers](https://www.gesetze-im-internet.de/vvg_2008/__172.html), Bundesministerium der Justiz, abgerufen am 03.11.2026 ## Verwandte Begriffe - [Berufsunfähigkeitsversicherung](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/berufsunfaehigkeitsversicherung/) - [Berufsunfähigkeitszusatzversicherung](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/berufsunfaehigkeitszusatzversicherung/) - [Besteuerung der BU-Rente](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/besteuerung-der-bu-rente/) - [Steuerliche Absetzbarkeit der BU-Beiträge](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/steuerliche-absetzbarkeit-der-bu-beitraege/) - [Erwerbsminderungsrente](https://www.ok-rechtsanwaelte.de/bu-lexikon/erwerbsminderungsrente/) > Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine anwaltliche Beratung im Einzelfall. Ob und wie die beschriebenen Regeln in Ihrem Fall greifen, hängt von Ihrem Vertrag, Ihren Versicherungsbedingungen und Ihrer gesundheitlichen Situation ab.